С этого года вернуть 13% от суммы, потраченной на обучение ребенка, можно, во-первых, не дожидаясь конца года, и, во-вторых, непосредственно у работодателя.
Получить социальный налоговый вычет вправе тот, кто оплатил очное обучение:
- своего ребенка (детей) до 24 лет, но лишь по очной форме обучения;
- подопечного (подопечных) до 18 лет, лишь по очной форме обучения;
- бывшего опекаемого — подопечного (или нескольких) в возрасте до 24 лет (после прекращения над ними опеки или попечительства).
Получить вычет можно при обучении в любом образовательном учреждении, имеющем лицензию (иной документ, подтверждающего право на ведение образовательного процесса).
То есть это может быть не только институт-университет-академия, но и детский сад, и школа, и автошкола, и художка, и спортивная, и музыкальная т. д. Вычет можно получить независимо от того, частное это заведение или государственное (или муниципальное).
Можно учесть максимум 50 000 руб. в год – на обучение детей (собственных или подопечных).
Платежные документы должны быть оформлены на родителя, т. е. того, кто будет оформлять вычет, а не на то лицо, за которое производилась оплата обучения.
Начиная с этого года «образовательный» вычет, т. е. возврат 13% от расходов на обучение, по заявлению работника должен предоставлять работодатель. То есть получить вычет можно в том же году, в каком понесены расходы.
Впрочем, обратиться в ИФНС все равно придется, потому что придется получать подтверждение права на вычет, которое выдается налоговиками в течение 30 календарных дней со дня обращения.
Уведомление получают в налоговом периоде, в котором осуществлены расходы по оплате учебы, т. е. ни декларация, ни справка о доходах не требуются. В налоговую подается заявление (рекомендуемая форма приведена в письме ФНС России от 07.12.15 № ЗН-4-11/21381) и документы, подтверждающие оплату учебы, которыми, на мой взгляд, являются копии:
- договора с образовательным учреждением, в котором приведена информация о наличии лицензии на образовательную деятельность;
- документов, подтверждающих осуществление оплаты.
В договоре может быть указана форма обучения. Если такового не оказывается, то, скорее всего, необходимо получить справку из образовательного учреждения. При обращении за вычетом по оплате учебы ребенка, понадобится свидетельство о рождении, а если сестры и брата, то документы, подтверждающие родство: свое свидетельство о рождении, в котором указаны общие родители (или родитель).
Далее в свою бухгалтерию надо подать заявление и подтверждение на вычет.
Уменьшенный налог, т. е. налог с учетом вычета будет удерживаться начиная с того месяца, в котором подано заявление. В случае если по каким-то причинам налог удержан без учета вычета, то работодатель обязан вернуть излишне удержанный НДФЛ.
Если же по итогам налогового периода сумма дохода налогоплательщика, полученного у работодателя (налогового агента), оказалась меньше суммы социальных вычетов, то есть возможность их получить, подав декларацию в ИФНС.